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Fiche pratique
Impôt sur le revenu – Investissement locatif Loi Pinel/Duflot (réduction d’impôt)
Vérifié le 01/01/2022 – Direction de l’information légale et administrative (Premier ministre)
Vous bénéficiez d’une réduction d’impôt si vous avez réalisé des investissements locatifs. Les caractéristiques de cette réduction dépendent de la date à laquelle vous avez réalisé cet investissement.
- Depuis septembre 2014 (Pinel)
- De 2013 à août 2014 (Duflot)
Vous bénéficiez d’une réduction d’impôt si vous êtes fiscalement domicilié en France et avez réalisé des investissements immobiliers locatifs. Vous devez remplir des conditions liées au locataire et à la location. La réduction d’impôt dite Pinel s’applique aux investissements réalisés à partir de septembre 2014.
Types d’acquisitions
La réduction d’impôt concerne les biens suivants :
- Logement neuf
- Logement en l’état futur d’achèvement
- Logement que vous faites construire
- Logement ancien faisant l’objet de travaux de rénovation (qui représentent au moins 25 % du coût total de l’opération).
- Logement faisant l’objet de travaux de réhabilitation
- Local transformé en logement d’habitation
Attention :
depuis le 1
Délais d’achèvement du logement
-
Le logement doit être achevé dans les 30 mois suivant la signature de l’acte authentique d’acquisition.
-
Le logement doit être achevé dans les 30 mois à partir de la date d’obtention du permis de construire.
-
Le logement doit être achevé le 31 décembre de la 2
e année après l’acquisition du logement ou du local.
Période de l’investissement
La réduction d’impôt concerne les opérations réalisées entre septembre 2014 et le 31 décembre 2024.
Attention :
la réduction d’impôt s’applique à 2 logements maximum par an.
Localisation du logement
Le logement doit se situer en zone A, A bis ou B1.
Vous pouvez vérifier la zone dans laquelle se trouve votre investissement avec un simulateur :
- Investissement réalisé depuis le 1er octobre 2014
- Investissement réalisé avant octobre 2014
Simulateur
Connaître la zone de sa commune : A, Abis, B1, B2 ou C
Direction de l’information légale et administrative (Dila) – Premier ministre
À savoir
depuis le 1
Outil de recherche
Rechercher les zones concernées par le dispositif Pinel en région Bretagne
Simulateur
Calculateur du dispositif Pinel/Duflot
Ministère chargé du logement
Niveau de performance énergétique
Le logement doit respecter un niveau de performance énergétique globale en fonction du type d’acquisition.
Type de logement | Niveau de performance énergétique exigé |
Neuf ou à construire | Réglementation thermique RT 2012 (ou label BBC 2005 en cas de permis de construire déposé avant 2013) |
Nécessitant des travaux | Label HPE rénovation 2009 ou label BBC rénovation 2009 |
Attention :
en outre-mer, des règles différentes s’appliquent.
Le locataire peut être votre enfant ou votre parent à condition de ne pas appartenir à votre foyer fiscal.
Son revenu fiscal de référence ne doit pas dépasser les plafonds réglementaires.
- Métropole
- Outre-mer
Composition du foyer fiscal | Zone A bis | Zone A | Zone B1 | Zone B2 | Zone C |
Personne seule | 38 377 € | 38 377 € | 31 280 € | 28 152 € | 28 152 € |
Couple | 57 357 € | 57 357 € | 41 772 € | 37 594 € | 37 594 € |
+ 1 personne à charge | 75 188 € | 68 946 € | 50 233 € | 45 210 € | 45 210 € |
+ 2 personnes à charge | 89 769 € | 82 586 € | 60 643 € | 54 579 € | 54 579 € |
+ 3 personnes à charge | 106 807 € | 97 766 € | 71 340 € | 64 206 € | 64 206 € |
+ 4 personnes à charge | 120 186 € | 110 017 € | 80 399 € | 72 359 € | 72 359 € |
Majoration par personne à charge supplémentaire | + 13 390 € | + 12 258 € | + 8 969 € | + 8 070 € | + 8 070 € |
Composition du foyer fiscal | Saint-Martin Saint-Pierre-et-Miquelon | Polynésie Française Nouvelle-Calédonie Iles Wallis et Futuna | |
Personne seule | 28 606 € | 28 606 € | 31 099 € |
Couple | 38 202 € | 38 202 € | 41 528 € |
+ 1 personne à charge | 45 941 € | 45 941 € | 49 941 € |
+ 2 personnes à charge | 55 461 € | 55 461 € | 60 290 € |
+ 3 personnes à charge | 65 241 € | 65 241 € | 70 923 € |
+ 4 personnes à charge | 73 527 € | 73 527 € | 79 928 € |
Majoration par personne à charge supplémentaire | + 8 206 € | + 8 206 € | + 8 920 € |
Simulateur
Connaître la zone de sa commune : A, Abis, B1, B2 ou C
Direction de l’information légale et administrative (Dila) – Premier ministre
Le logement doit être loué vide (non meublé) comme habitation principale.
Il doit être loué au plus tard 1 an après l’achèvement de l’immeuble ou après son acquisition.
La durée minimale de l’engagement de location est de 6 ans.
Le loyer mensuel ne doit pas dépasser, charges non comprises, les plafonds suivants :
- Métropole
- Outre-mer
Localisation du logement | Plafonds mensuels de loyer au m² | |
2020 | 2021 | |
Zone A bis | 17,43 € | 17,55 € |
Zone A | 12,95 € | 13,04 € |
Zone B1 | 10,44 € | 10,51 € |
Zone B2 (sur agrément) | 9,07 € | 9,13 € |
Localisation du logement | Plafonds mensuels de loyer au m² | |
2020 | 2021 | |
Guadeloupe | 10,48 € | 10,55 € |
La Réunion | 10,48 € | 10,55 € |
Mayotte | 10,48 € | 10,55 € |
Guyane | 10,48 € | 10,55 € |
Martinique | 10,48 € | 10,55 € |
Saint-Martin | 10,48 € | 10,55 € |
Saint-Pierre et Miquelon | 10,48 € | 10,55 € |
Polynésie Française | 12,81 € | 12,83 € |
Nouvelle-Calédonie | 12,81 € | 12,83 € |
Îles Wallis et Futuna | 12,81 € | 12,83 € |
Les plafonds de loyer varient en fonction de la surface du logement par application d’un coefficient multiplicateur .
Les plafonds peuvent être réduits pour tenir compte des particularités des marchés locatifs locaux.
Plafond
La réduction d’impôt est calculée sur le prix de revient d’au plus 2 logements.
Le montant total investi est retenu dans la limite des 2 plafonds suivants :
- 300 000 € par contribuable et par an
- 5 500 € par m² de surface habitable
Vous devez aussi tenir compte du plafonnement global des avantages fiscaux.
Taux de la réduction d’impôt
Le taux varie en fonction de la durée de l’engagement de location.
À noter
les règles sont différentes en outre-mer.
- Engagement initial de 6 ans
- Engagement initial de 9 ans
Taux | Répartition de la réduction d’impôt | |
Période initiale de 6 ans | 12 % | 2 % par an |
1 | 6 % | 2 % par an |
2 | 3 % | 1 % par an |
Taux | Répartition de la réduction d’impôt | |
Période initiale de 9 ans | 18 % | 2 % par an |
Prolongation de 3 ans | 3 % | 1 % par an |
À savoir
les taux de réduction seront progressivement réduits pour les acquisitions réalisées à partir de 2023. Sauf pour les logements situés dans un quartier prioritaire de la politique de la ville ou qui respectent un niveau élevé de qualité.
Pour remplir votre déclaration de revenus, vous pouvez consulter les documents suivants :
- Fiches de l’Anil sur le dispositif Pinel
- Notice explicative
- Brochure sur la déclaration des revenus (indication des documents à fournir ou à conserver)
Vous bénéficiez d’une réduction d’impôt si vous êtes fiscalement domicilié en France et avez réalisé des investissements immobiliers locatifs, sous réserve de remplir des conditions liées au locataire et à la location. La réduction d’impôt, dite Duflot, s’applique aux investissements réalisés de janvier 2013 à août 2014.
Types d’acquisitions
La réduction d’impôt concerne les biens suivants :
- Logement neuf
- Logement en l’état futur d’achèvement
- Logement que vous faites construire
- Logement ancien faisant l’objet de travaux de rénovation (qui représentent au moins 25 % du coût total de l’opération).
- Logement faisant l’objet de travaux de réhabilitation
- Local transformé en logement d’habitation.
Attention :
la réduction d’impôt s’applique à 2 logements maximum par an.
Période de l’investissement
La réduction d’impôt concerne les opérations réalisées entre janvier 2013 et août 2014.
Localisation du logement
Le logement doit se situer, au moment de l’investissement, en zone A ou B1.
Il peut aussi se situer en zone B2 s’il y a un besoin particulier en logement locatif, et sous réserve depuis juillet 2013 de la délivrance d’un agrément de l’État.
Vous pouvez vérifier la zone de votre investissement avec ce simulateur :
Simulateur
Calculateur du dispositif Pinel/Duflot
Ministère chargé du logement
Niveau de performance énergétique
Le logement doit respecter un niveau de performance énergétique globale en fonction du type d’acquisition.
Type de logement | Niveau de performance énergétique exigé |
Neuf ou à construire | Réglementation thermique RT 2012 (ou label BBC 2005 en cas de permis de construire déposé avant 2013) |
Nécessitant des travaux | Label HPE rénovation 2009 ou label BBC rénovation 2009 |
Attention :
en outre-mer, des règles différentes s’appliquent.
Le locataire ne peut pas être votre enfant ou votre parent et ne doit pas appartenir à votre foyer fiscal.
Son revenu fiscal de référence ne doit pas dépasser les plafonds réglementaires.
- Métropole
- Outre-mer
Composition du foyer fiscal | Zone A bis | Zone A | Zone B1 | Zone B2 | Zone C |
Personne seule | 38 377 € | 38 377 € | 31 280 € | 28 152 € | 28 152 € |
Couple | 57 357 € | 57 357 € | 41 772 € | 37 594 € | 37 594 € |
+ 1 personne à charge | 75 188 € | 68 946 € | 50 233 € | 45 210 € | 45 210 € |
+ 2 personnes à charge | 89 769 € | 82 586 € | 60 643 € | 54 579 € | 54 579 € |
+ 3 personnes à charge | 106 807 € | 97 766 € | 71 340 € | 64 206 € | 64 206 € |
+ 4 personnes à charge | 120 186 € | 110 017 € | 80 399 € | 72 359 € | 72 359 € |
Majoration par personne à charge supplémentaire | + 13 390 € | + 12 258 € | + 8 969 € | + 8 070 € | + 8 070 € |
Composition du foyer fiscal | Saint-Martin Saint-Pierre-et-Miquelon | Polynésie Française Nouvelle-Calédonie Iles Wallis et Futuna | |
Personne seule | 28 606 € | 28 606 € | 31 099 € |
Couple | 38 202 € | 38 202 € | 41 528 € |
+ 1 personne à charge | 45 941 € | 45 941 € | 49 941 € |
+ 2 personnes à charge | 55 461 € | 55 461 € | 60 290 € |
+ 3 personnes à charge | 65 241 € | 65 241 € | 70 923 € |
+ 4 personnes à charge | 73 527 € | 73 527 € | 79 928 € |
Majoration par personne à charge supplémentaire | + 8 206 € | + 8 206 € | + 8 920 € |
Simulateur
Connaître la zone de sa commune : A, Abis, B1, B2 ou C
Direction de l’information légale et administrative (Dila) – Premier ministre
Le logement doit être loué comme habitation principale.
Il doit être loué au plus tard 1 an après l’achèvement de l’immeuble ou après son acquisition.
La durée minimale de l’engagement de location est de 9 ans.
Le loyer mensuel ne doit pas dépasser, charges non comprises, les plafonds suivants :
- Métropole
- Outre-mer
Localisation du logement | Plafonds mensuels de loyer au m² | |
2020 | 2021 | |
Zone A bis | 17,43 € | 17,55 € |
Zone A | 12,95 € | 13,04 € |
Zone B1 | 10,44 € | 10,51 € |
Zone B2 (sur agrément) | 9,07 € | 9,13 € |
Localisation du logement | Plafonds mensuels de loyer au m² | |
2020 | 2021 | |
Guadeloupe | 10,48 € | 10,55 € |
La Réunion | 10,48 € | 10,55 € |
Mayotte | 10,48 € | 10,55 € |
Guyane | 10,48 € | 10,55 € |
Martinique | 10,48 € | 10,55 € |
Saint-Martin | 10,48 € | 10,55 € |
Saint-Pierre et Miquelon | 10,48 € | 10,55 € |
Polynésie Française | 12,81 € | 12,83 € |
Nouvelle-Calédonie | 12,81 € | 12,83 € |
Îles Wallis et Futuna | 12,81 € | 12,83 € |
Les plafonds de loyer varient en fonction de la surface du logement par application d’un coefficient multiplicateur .
Les plafonds peuvent être réduits pour tenir compte des particularités des marchés locatifs locaux.
Plafond
La réduction d’impôt est calculée sur le prix de revient du logement acquis.
La réduction d’impôt est calculée dans la limite des 2 plafonds suivants :
- 300 000 € par personne et par an,
- 5 500 € par m² de surface habitable.
Vous devez aussi tenir compte du plafonnement global des avantages fiscaux.
Taux de la réduction d’impôt
Le taux est de 18 % du montant de l’investissement.
La réduction d’impôt est répartie sur 9 années (2 % par an pendant 9 ans).
Par exemple, pour un investissement de 300 000 €, la réduction d’impôt est de 6 000 € par an [(18 % x 300 000 € /9].
À savoir
les règles sont différentes en outre-mer.
Pour remplir votre déclaration de revenus, vous pouvez consulter les documents suivants :
- Fiches de l’Anil sur les dispositifs Duflot
- Notice explicative
- Brochure sur la déclaration des revenus (indication des documents à fournir ou à conserver)
-
Code général des impôts : article 199 novovicies
Dispositif de la réduction d’impôt
-
Code général des impôts, annexe 3 : article 2 duodecies à 2 vicies
Plafonds de loyer et plafonds de ressources
-
Code général des impôts, annexe 3 : article 46 AZA octies à 46 AZA quaterdecies
Zones géographiques se caractérisant par un déséquilibre entre l’offre et la demande de logements (communes classées en zone B2)
-
Code général des impôts, annexe 4 : articles 18-0 bis B à 18-0 bis D
Communes se caractérisant par un déséquilibre important entre l’offre et la demande de logements (classées dans les zones A et B1)
-
Code de la construction et de l’habitation : article R304-1
Désignation des zones géographiques A bis, A, B1, B2 et C
-
Code de la construction et de l’habitation : articles R111-20 à R111-20-6
Caractéristiques thermiques des bâtiments nouveaux et parties nouvelles de bâtiments
-
Arrêté du 1er août 2014 relatif au zonage géographique des communes (dit A/B/C)
-
Bofip-Impôts n°BOI-IR-RICI relatif aux réductions et crédits d’impôt
-
Calculateur du dispositif Pinel/Duflot
Simulateur
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Simulateur de calcul pour 2022 : impôt sur les revenus de 2021
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Impôts : accéder à votre espace Particulier
Téléservice
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Déclaration 2021 en ligne des revenus de 2020
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Déclaration des revenus (papier)
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Déclaration 2021 des revenus 2020 : réductions d’impôt et crédits d’impôt
Formulaire
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Ministère chargé des finances
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Réduction d’impôt pour investissement locatif « Duflot »
Agence nationale pour l’information sur le logement (Anil)
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Réduction d’impôt pour investissement locatif « Pinel »
Agence nationale pour l’information sur le logement (Anil)
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Brochure pratique 2021 – Déclaration des revenus de 2020
Ministère chargé des finances
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Construire sa maison selon la réglementation thermique
Agence de la transition écologique (Ademe)
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